Через сколько можно продать квартиру после покупки?

Через сколько можно продать квартиру после покупки

Нередко собственники жилья попадают в ситуации, когда приходится решать, как продать купленную квартиру, сколько лет нужно подождать, чтобы избежать уплаты налогов? Для поиска оптимального решения необходимо установить несколько фактов: в какой период покупалась квартира, какова кадастровая и договорная цена, будет ли покупаться иная недвижимость в обмен на проданную и за какую цену. Расчет производится в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, где установлены предельные сроки владения имуществом для освобождения от налогообложения.

Сроки продажи купленной квартиры

Прежде чем обращаться к риэлторам, подавать объявления для поиска покупателя на квартиру, приобретенную по договору купли-продажи, необходимо проанализировать, не лучше ли повременить. Возможны несколько вариантов развития событий:

Квартира была приобретена после 01.01.2016 г. и продается до истечения 5 лет с момента покупки. Владелец должен оплатить налог (НДФЛ) в размере 13% (или 30% для нерезидентов) от вырученной суммы.
Квартира была куплена до 01.01.2016 г, продается до истечения 5-летнего срока. Налог НДФЛ платить не нужно, поскольку в отношении данной недвижимости действует предельный срок владения, равный 3 года.
Квартира куплена до января 2016 г. и продается через 5 или более лет после покупки. Владелец освобождается от уплаты НДФЛ.

Нужно обратить внимание, что до 01.01.2016 г. срок владения имуществом для освобождения от налогообложения составлял 3 года, однако после произошли изменения в НК РФ, и п. 4 ст. 217.1 НК РФ введен иной обязательный срок владения, равный 5 годам. Прежние правила остались действительны в отношении имущества, купленного до внесения изменений (п. 3 ст. 4 Закона №382-ФЗ). Такие меры приняты для избегания бездумных продаж, мошенничества.

Примеры:

Гражданка Симонова купила квартиру в марте 2015 года. В мае 2019 г. она решила продать жилье. С момента покупки прошло 4 года и 2 месяца, а поскольку квартира куплена до 2016 г., срок владения для освобождения от налогов равен 3 года. В государственную казну платить не придется.
Гражданин Пименов купил жилье в июле 2016 г. и в 2019 г. решил его продать. Ему придется платить 13% от стоимости, а чтобы избежать налогообложения, нужно оформлять продажу после июля 2022 г.

Кто может не платить налог при продаже квартиры от 3 лет в собственности

Следует внести ясность, определив полный перечень лиц, которые будут освобождения от уплаты НДФЛ по истечению 3 лет с момента приобретения жилья в собственность. Новшества о сроках владения не касаются граждан, которым квартира досталась:

в ходе приватизации;
плательщику ренты, заключившему договор пожизненного содержания с иждивением;
в качестве дара от члена семьи и близкого родственника;
в наследство от родственников.

В число родственников (ст. 5 АПК РФ, ст. 14 СК РФ), входят:

супруги;
родители и дети (как родные, так и усыновленные);
бабушки, дедушки и внуки;
полнородные и неполнородные братья и сестры.

По закону, если граждане получат (или получили) квартиру одним из указанных способов, им нужно выждать 3 года и продавать квартиру без уплаты НДФЛ.

Расчет размера налогов

Чтобы правильно определить сумму, подлежащую уплате в бюджет, рекомендуется:

определить период владения имуществом;
при необходимости платить налог применить 1 из возможных налоговых вычетов;
определить возможность возврата налога;
заполнить декларацию и внести сумму в установленный законом период.

Определить срок владения несложно, достаточно проверить запись в свидетельстве о праве собственности или выписке ЕГРН. Если окажется, что квартира куплена менее чем 5 лет назад, НДФЛ платится.

Определение ставки НДФЛ

Доходы облагаются налогом 13% или 30% в зависимости от того, является ли гражданин резидентом РФ или нет.

Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13%. Нерезиденты обязаны внести в бюджет сумму, равную 30% от базы налогообложения.

Какая сумма облагается налогом

Необходимо определиться с расчетной суммой для уплаты налога. Цена, указанная в договоре, устанавливается по согласию сторон и может не совпадать с кадастровой стоимостью.

В законе есть некоторые оговорки. Так, если квартира была куплена до 2016 г., расчет налога ведется от цены договора. Кроме того, КС не учитывается, если она не определена на 01.01 года перехода прав собственности.

На какие льготы можно рассчитывать при продаже квартиры после покупки

Жизненные обстоятельства могут вынуждать к продаже недавно приобретенной квартиры. Если избежать уплаты налогов в казну не удается, можно максимально сократить «базу налогообложения».

Налоговым кодексом предусмотрены 2 варианта вычета (применим только 1 из них):

первый — равен 1 млн. руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) — дает право лицам, получившим имущество безвозмездно или за определенную цену, снизить сумму налога;
второй — равен величине расходов, понесенных в связи с приобретением жилья (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) — выгоден для лиц, решивших продать квартиру после ее приобретения.

Зачастую квартиры находятся не в личной, а в долевой или совместной собственности. Возникает вопрос: как выгоднее продать квартиру, купленную супругами или родственниками по долям? При продаже следует учесть нюансы:

если реализуется совместная собственность, вычеты распределяются по договоренности сторон;
при продаже долевой собственности вычеты оформляются пропорционально долям.

Еще один «бонус» для продавца купленной квартиры — возможность вернуть уплаченный НДФЛ.

Возврат налога

Если покупатель продает жилье, которое ранее было куплено, до момента реализации он имеет право воспользоваться налоговым вычетом. При этом к личности самого налогоплательщика предъявляется ряд требований:

плательщик должен заниматься видом деятельности, предполагающим уплату НДФЛ;
статус резидента РФ обязателен;
в наличии имеется документ о праве собственности на квартиру (или документ о праве требования, если квартира покупается на первичном рынке);
заявитель — не родственник Продавца квартиры;
на покупку не тратились бюджетные средства (маткапитал, субсидии).

Чтобы получить возврат НДФЛ, необходимо обратиться в налоговую в последующий налоговый период после продажи с документом о праве собственности и доказательством суммы понесенных затрат, а уж потом продавать имущество. То есть нужно подать заявление на возврат НДФЛ и спокойно заниматься реализацией. Налоговый период определяется временным интервалом с 01.01 по 31.12 года продажи.

Максимальная сумма вычета рассчитывается как 13% от 2 млн. руб. и применяется ко всем видам недвижимости (квартирам, домам, земельным участкам, долям в жилье).

Если жилье покупается в ипотеку, то помимо стандартного возврата НДФЛ, применяется еще и возврат относительно процентов по ипотеке. Максимальная сумма — 13% от 3 млн. руб.

Когда платить налог

С уплатой налогов в казну медлить нельзя. Срок подачи документов — до окончания апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

После продажи ранее купленной квартиры необходимо:

обратиться в налоговую инспекцию по месту проживания;
оформить декларацию по форме 3-НДФЛ;
внести оплату налога до 15 июля.

Даже если после всех используемых льгот сумма налогов равна 0, следует подать «нулевую» декларацию. Отсутствие документа — это нарушение законодательства.

Пример из практики

Гражданка Симонова купила квартиру в 2017 г. за 3,8 млн. руб. Продавец жилья очень просил указать в договоре более низкую сумму, и Симонова отразила цену 2,5 млн. руб., хотя фактически получила больше. Спустя 2 года девушка вышла замуж, решила переехать и продать квартиру по цене 4,2 млн. руб. Кадастровая стоимость жилья составляла 2,8 млн. руб. Покупатель найден, но сделка еще не совершена, поскольку Симонова решила рассчитать налоги, прежде чем оформить договор. Итак:

Квартира была куплена в 2017 г., а продается в 2019 г. Прошло менее 5 лет, значит, налог платить нужно.
Поскольку ранее было приобретено жилье, Симонова имеет право применить налоговый вычет в сумме 260 тыс. руб. (13% от максимально возможной суммы 2 млн. руб.). Поскольку у неё «на руках» свидетельство о праве собственности, можно обратиться в налоговую и подать заявление на возврат НДФЛ с понесенных затрат.
Симонова получила доход в размере 4,2 млн. руб. Продажная цена значительно выше кадастровой, поэтому именно от нее и будет производиться расчет налога. Девушка имеет право вычета на сумму подтвержденных расходов. К сожалению, из базы налогообложения можно вычесть только зафиксированную сумму, истраченную на покупку указанной квартиры, то есть 2,5 млн. руб. Если бы Симонова не пошла на уступки и указала в договоре реальную цену, можно было бы вычесть 3,8 млн. руб.
НДФЛ составит (4,2 млн. руб. — 2,5 млн. руб. ) Х 13% = 221 тыс. руб.
Итого, налоговое обязательство — 221 тыс. руб., а возврат — 260 тыс. руб. Из бюджета Симонова сможет вернуть еще 39 тыс. руб., если решит построить дом, купить квартиру, землю и понесет иные подтвержденные расходы. Они могут быть связаны с разработкой проектной документации, покупкой стройматериалов, проведением отделочных работ и прочими действиями.

Указывать в договоре не реальную цену продажи – большая ошибка. Занижение стоимости выгодно для продавца, так он сможет платить меньший налог, но Покупатель лишается возможности полностью использовать налоговый вычет.

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область – +7()648-11-59
- Санкт-Петербург и область – +7()655-72-96

Можно ли продать квартиру сразу после покупки

Нередко сразу после покупки жилья, новый собственник находит еще более выгодное и интересное предложение. Однако, раз деньги уже потрачены на квартиру, нужно ее в срочном порядке продавать и покупать что-то другое. Сколько же нужно подождать, чтобы появилась возможность продать жилье?

Через какое время можно продать квартиру

Мгновенно. Сразу после покупки, даже если с этого момента прошло всего несколько секунд. Новый владелец автоматически получает все права и обязанности, в том числе и возможность продавать квартиру.

Ничего ждать не нужно, однако следует учитывать, что по закону, собственник обязан заплатить налог в размере 13% от цены продажи. Из-за этого, преимущественно, новые предложения становятся уже не столь выгодными. Правило было введено для того, чтобы исключить спекуляции на рынке по системе «скупили все подешевле и постепенно продают подороже».

Через какое время можно продать квартиру, чтобы не платить налог

Однако далеко не всегда продавец обязан оплачивать налог. Исходя из ст.217.1 НК РФ, можно не платить 13% налога в таких случаях:

Жилье было куплено и находилось в собственности более 5 лет.
Жилье было получено в качестве дара или наследство и находилось в собственности более 3-х лет.

Таким образом, если нужно продать только что купленную квартиру, но не платить налог, то придется ждать целых 5 лет. Как вариант, жилье можно будет попробовать подарить, однако тут уже налог будет платить то лицо, которое получило квартиру в дар, на что мало кто готов идти. Да и в качестве «купли-продажи» договор дарения использовать крайне не рекомендуется: очень рискованно и с легкостью можно оспорить.

Когда можно продавать квартиру, купленную с использованием материнского капитала

Материнский капитал можно использовать для оплаты части квартиры. Главная особенность при это заключается в том, что такое жилье обязательно должно оформляться в собственность не только самого покупателя-владельца сертификата, но и в собственность других членов семьи: супруга и всех детей, включая первенца.

Такое жилье тоже можно продать на общих основаниях сразу же после покупки, однако, учитывая тот факт, что квартира будет принадлежать несовершеннолетним лицам, потребуется разрешение от органов опеки. Получить его несложно, но только при условии, что новая квартира также будет оформляться в собственность всех членов семьи и это жилье будет не хуже того, которое продается.

Когда можно продать квартиру, купленную в ипотеку

Значительная часть квартир приобретается с использованием заемных средств (в ипотеку). Продать такую квартиру на общих основаниях, без разрешения банка до выплаты кредита невозможно. Таким образом, самый простой вариант – сначала погасить долг и только потом продавать жилье.

Тем не менее некоторые банки идут на уступки и позволяют своим клиентам продавать жилье, но при условии, что вырученные за него средства сразу же пойдут на покрытие всего долга (и при условии, что этой суммы хватит для того, чтобы закрыть кредит).

Есть и альтернативный вариант: продавец может договориться с покупателем и банком о том, что заемщик и владелец квартиры будут меняться одновременно. Таким образом покупатель становится клиентом банка и будет обязан в дальнейшем выплачивать кредит на тех же условиях, что и продавец до этого.

Банки не особо охотно соглашаются именно на такую схему, однако, если финансовое состояние покупателя значительно лучше, чем у продавца, с которым, к тому же, начали возникать проблемы (например, участились случаи несвоевременного погашения долга), то скорее всего одобрение финансовой организации получить будет не слишком сложно.

Для вас работают БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ! Если вы хотите решить именно вашу проблему, тогда:

опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
напишите вопрос в форме ниже;
позвоните +7()369-98-20 – Москва и Московская область
позвоните +7()926-06-15 – Санкт-Петербург и область

Продажа квартиры без налога

Граждане при продаже жилья, находящегося в собственности больше установленного минимального срока, освобождаются от обязанности платить НДФЛ по ставке 13%. Существует два срока владения — 3 года и 5 лет.

Продать без уплаты налога жилье, полученное в дар, можно через три года с момента регистрации права. Для недвижимости, перешедшей по наследству, минимальный срок начинает исчисляться с момента смерти наследодателя.

В.В. Путин поддержал инициативу сократить минимальный срок, после которого выплачивать налог при продаже квартиры единственного жилья не нужно, с пяти до трех лет. До конца мая 2019 года Правительство РФ должно внести соответствующие поправки в налоговое законодательство.

Когда можно продавать квартиру после покупки

С момента регистрации права собственности на имущество граждане могут распоряжаться им по своему усмотрению. Продать квартиру может только ее законный владелец.

В соответствии с налоговым законодательством отчуждение жилья — сделка, направленная на получение денежного дохода (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). После того как сделка купли-продажи была завершена, продавец предоставил покупателю квартиру взамен полученной прибыли, у него возникает обязанность уплатить НДФЛ в бюджет в размере 13%.

Однако, если недвижимость находится в собственности налогоплательщика больше минимального срока — платить НДФЛ не нужно. Установление срока, после которого возможна продажа жилья без налога обусловлено борьбой государства со спекуляцией на рынке недвижимости — зачастую граждане продают недвижимость по цене большей, чем за нее первоначально было уплачено, извлекая из этого нетрудовой доход.

Срок владения квартирой для продажи без налога

С 2016 года налог на продажу имущества выплачивается по новым правилам. Граждане освобождаются от уплаты налога при продаже, если имущество находилось в собственности больше установленного законом минимального срока:

для имущества, приобретенного до 01.01.2016 — 3 года;
если право собственности зарегистрировано после 01.01.2016 — 5 лет.

Ранее нерезиденты должны были выплачивать налог от дохода по ставке 30% независимо от срока владения. Изменения в налоговом законодательстве уравняли налоговую ставку для всех категорий налогоплательщиков. Однако право на получение имущественного налогового вычета нерезидентам все еще не доступно.

Как продать квартиру без налога, если в собственности менее пяти лет

Налог рассчитывается следующим образом:

если продажа осуществляется по более высокой цене, чем покупка, то налог взыскивается из полученной разницы;
когда цена продажи меньше, чем стоимость, которую уплатил за квартиру ранее собственник — налог не уплачивается.

Гражданин купил квартиру в 2017 году за 5 млн. рублей. В 2018 году он решает срочно продать ее и для того, чтобы не затягивать с продажей устанавливает цену в 4, 5 млн. рублей. В этом случае продажа имущества не принесла дохода продавцу, а значит обязанность перечислить налог в бюджет отсутствует.

Если стоимость квартиры равна или меньше 1 млн. рублей — платить налог за ее продажу не нужно. Указанная сумма представляет собой размер налогового вычета, который предоставляется продавцу государством (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Однако, специально занизить стоимость в договоре купли-продажи не получится — цена недвижимости не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости на 1 января, года в котором было зарегистрировано право собственности.

Новый закон о продаже квартиры менее 5 лет в собственности

В начале 2019 года президент поддержал инициативу сократить минимальный срок владения имущества с 5 до 3-х лет и поручил Правительству РФ разработать соответствующие правки к налоговому законодательству. Срок реализации поручения — конец мая 2019 года.

Президент отметил, что снятие ограничения в 5 лет позволит увеличит спрос на рынке недвижимости. Квартира, при реализации которой платить НДФЛ не нужно, должна соответствовать следующим требованиям:

продавец должен быть собственником в течение трех лет;
недвижимость должна быть единственной у налогоплательщика.

Распоряжение о снижении минимального срока вошло в перечень поручений президента по итогам форума «Деловая Россия».

Покупка и продажа недвижимости в одном году

В случае покупки и продажи одной квартиры за год, налогоплательщик может перечислить НДФЛ к возврату из бюджета в счет перечисленного при продаже. При покупке недвижимости граждане-резиденты имеют право на возврат налога. Максимальный размер выплаты— 260 тыс. рублей. Ограничение максимальной суммы на вычет составляет 2 млн. рублей. На данную сумму налогоплательщик может уменьшить тот налог, который должен заплатить за продажу недвижимости. Взаимозачет рассчитывается следующим образом:

Гражданин купил квартиру за 4 млн. рублей. Налоговый вычет он не использовал. Позднее в этом же году он продает купленную недвижимость за 6 млн. рублей. Доход от сделки составляет 2 млн. рублей. НДФЛ при продаже должен составить 260 тыс. рублей. Так как налоговый вычет гражданин не получал, он вправе произвести взаимозачет и не платить НДФЛ при продаже.

Частные случаи

Недвижимость, купленная с привлечением кредитных средств, облагается налогом с продажи на общих основаниях. На ипотечное жилье также действует правило о соблюдении минимальных сроков. В этом случае ключевое значение имеет момент регистрации права собственности.

Квартиры могут быть оформлены следующим образом:

Право собственности передано должнику, а на квартиру наложено обременение.
Банк сохраняет за собой право собственности, до тех пор, пока долг по кредиту не будет уплачен.

Квартира, купленная за средства маткапитала, также облагается налогом при продаже. НДФЛ не облагается только сумма пособия. Как правило средств материнского капитала не хватает на приобретение полноценной квартиры, поэтому если гражданин желает избежать обязанности по уплате налога, ему придется дождаться окончания минимального срока владения.

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство без налога

НДФЛ при продаже унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам. Главная особенность такой сделки — срок владения, начинает отчисляться с момента открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя.

По общим правилам, если квартира находилась в собственности продавца более трех лет, налог при продаже платить не нужно.

Женщина вступила в наследство в январе 2016 года и стал собственницей квартиры. Продать ее без уплаты НДФЛ она может после 36 месяцев с момента открытия наследства — в январе 2019 года. Если же гражданка решит продать квартиру раньше минимального срока, НДФЛ будет выплачиваться по ставке 13%.

После дарения квартиры, когда можно ее продать без налога

В случае получения квартиры в дар от близкого родственника минимальный срок владения от освобождения от НДФЛ составляет 3 года (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Близкими родственниками считаются:

родители и дети;
бабушки, дедушки и внуки;
братья и сестры;
супруги.

По закону полное право распоряжаться подаренным имуществом одаряемый получает после регистрации права собственности в Росреестре. Гражданин, получивший жилье в дар, должен обратиться в регистрирующий орган и подать заявление о смене собственника. Зарегистрировав право собственности на квартиру, владелец может продать его в любой момент.

Вопрос

Ответ

Если право на недвижимость было зарегистрировано в том же году, когда состоялась покупка и квартира находится в собственности более 3-х лет — платить налог не нужно. В этом случае подавать налоговую декларацию и оповещать налоговую инспекцию о проведенной сделке не нужно. Если же право собственности было зарегистрировано после 01.01.2016 года — для продажи без налога необходимо подождать 5 лет с момента регистрации.

Через сколько лет можно продавать квартиру после ее покупки без налогов

Налоговое законодательство рассматривает продажу квартиры неразрывно с получаемым от этой операции доходом. Соответственно, такие сделки (а точнее — полученные средства) облагаются налогом НДФЛ, размер которого на сегодняшний день равен 13%.
Однако имеется условие о давности владения недвижимостью, по наступлению которой сделка освобождается от налогообложения. Но какое время должно пройти для этого? Ответ — ниже!

Когда можно продать квартиру после покупки, чтобы не платить налог

Итак, через какое время можно продать квартиру после покупки? Должны ли пройти долгие годы или хватит срока покороче?

До первого дня 2016 года в законодательстве действовало общее правило для всех, согласно которому продажа без налогообложения могла осуществляться уже после трехлетнего владения недвижимостью, в том числе и квартирой.
Однако начиная с указанной даты этот срок, когда можно продать квартиру без налога, был сохранен лишь для лиц, которые приобретают жилье по определенным основаниям.

Общий срок на сегодняшний день составляет пять лет. Такое решение было принято вследствие бесчисленных спекуляций на рынке недвижимости, в частности связанных с уклонением от налогов.

По-прежнему от налогообложения освобождаются лица, которые получили квартиру по следующим основаниям:

в качестве наследства;
в качестве дара;
путем безвозмездной приватизации (государственную приватизированную квартиру);
по соглашению пожизненной ренты (содержания).

Купившие жилье лица или те, кто осуществил платную приватизацию, должны выждать 5 лет после покупки, прежде чем суметь продать недвижимость без обложения налогом.

Если квартира куплена в ипотеку

Ипотечная квартира облагается налогом по общему основанию. Покупка недвижимости в ипотеку по своей юридической природе и с точки зрения налогообложения ничем не отличается от обычной купли-продажи. По этой причине правило пяти лет, чтобы продать квартиру без налога, также распространяется на такое жилье.

Нужно иметь в виду, что налоговое законодательство имеет в виду нахождение недвижимости в собственности. Так, ипотечные квартиры может быть оформлена двояко:

с передачей права собственности должнику и наложением обременения на квартиру;
с сохранением права собственности за банком.

Момент, с которого у владельцев ипотечного жилья наступает право собственности имеет ключевое значение. Так, если в ипотечном соглашении было предусмотрено, что право собственности переходит после погашения кредита, то давность владения в целях обложения налогом должна исчисляться с соответствующей даты внесения последнего взноса.

Если же соглашением установлено, что право собственности переходит в момент покупки, а на квартиру налагается обременение, то давность исчисляется непосредственно с момента покупки. Однако, если такое условие в соглашении не установлено, что бывает очень редко, то действует общее правила гражданского законодательства, согласно которому право собственности переходит в момент исполнения контрагентом обязанности по оплате полностью.

Если квартира куплена на материнский капитал

Материнский капитал представляет из-себя социальное пособие. По общему правилу налогового законодательства социальные пособия налогом НДФЛ не облагаются. По этой причине многие ошибочно полагают, что сделка по купле-продаже недвижимости на материнский капитал также не облагается налогом.

Однако это неверный вывод. Налогом не облагается лишь сама сумма материнского капитала. Но, если он используется в иных целях, облагаемых налогом, то освобождение не действует. Срок давности владения также составляет пять лет. Так что продать квартиру сразу после покупки на материнский капитал без обложения налогом не получиться.

Как влияет вид собственности на налог при продаже

Вид собственности никак не влияет на обязанность по уплате НДФЛ при продаже квартиры. Также данная обязанность наступает вне зависимости от основания приобретения квартиры. Исключением являются случаи, когда налоговым законодательством определенная категория лиц освобождается от НДФЛ либо прошел срок давности владения.

Как уже было отмечено, срок давности равен 5 лет. Однако это правило имеет следующие оговорки:

если квартира была приобретена до 1 января 2016 года, то срок давности составляет 3 года;
если же она была приобретена после указанной даты (например, в 2018 или 2019-м году), то такой срок, в течение которого квартира должна находиться в собственности, равен 5 годам;
также, на продажу жилья, полученного по безвозмездным сделкам (если приватизировать, принять в дар, наследовать) или согласно договору пожизненной ренты, действует срок давности равный 3 годам.

Таким образом, если квартира находится в собственности продавца более чем указанные сроки (3 либо 5 лет), то обязанность по уплате налога с него снимается. Важно понимать, что не вид собственности определяет обложение НДФЛ, а тип дохода или категория налогоплательщика, которая позволяет ему получить льготу.

Размер налога

Налог на продажу недвижимости, который находился в собственности продавца меньше срока давности, называется НДФЛ и равен 13 % от размера полученного дохода. Важно, что именно полученный доход определяет конкретную сумму платежа, ведь многие ошибочно полагают, что налог исчисляется со всей стоимости продажи.

Размер налога может быть исчислен по следующим правилам:

если продажа осуществляется по более высокой цене, чем покупка, то налог исчисляется с указанной разницы;
если цена продажи меньше покупной цены, то лицо налог не платит.

Как видно, такие правила дают широкую возможность уклониться от налоговой обязанности. Поэтому многие лица при заключении сделки стараются указать меньшую сумму, чтобы не платить налог. Ведь ранее действовало правило, согласно которому сделки суммой меньше миллиона не облагались налогом.

Начиная с 2016 года действует правило, где обложение налогом привязано к кадастровой стоимости. Так, если сумма сделки меньше миллиона, но также составляет менее 70 % кадастровой стоимости объекта, то налогообложение производится в любом случае. Причем размер налога будет исчисляться с разницы между суммой сделки и кадастровой стоимостью.

Кто освобождается от уплаты налога

Как уже было отмечено, от уплаты НДФЛ при продаже квартиры освобождаются лица, которые владеют ею в течение более чем пяти лет, с учетом ранее отмеченных оговорок. Иные виды освобождения от данного налога законодательство не предусматривает.

Вместе с тем, не предоставляя полного освобождения от НДФЛ данного типа, законодательством закрепляется за каждым продавцом квартиры права на вычет. Так, вычет бывает двух видов:

возврат имущественного налога с любого объекта недвижимости, находящегося в праве собственности в размере 1 миллион;
возврат налога с учетом осуществленных на продажу квартиры расходов.

Вычет и в том и в другом случае может быть возвращен налогоплательщику либо постепенно, в течение года, либо разом, в конце соответствующего года. Разумеется, каждый из данных типов вычета необходимо удостоверить в налоговой службе. Сделать это можно следующим образом:

При удостоверении права на вычет в размере фиксированного миллиона рублей необходимо представить паспорт гражданина и сделку купли-продажи.
Для удостоверения вычета с фактически осуществленных расходов, необходимо помимо государственного паспорта и сделки подать платежные документы, подтверждающие совершенные расходы.

Стоит отметить, что вычет в виде миллиона рублей предоставляется каждому гражданину раз в жизни до полного исчерпания лимита. А вычет с расходов предоставляется при каждой продаже соответственно сумме осуществленных расходов.

Нюансы

По рассматриваемой ситуации налоговое законодательство устанавливает два вида нарушений, за которые назначается одна и та же законная санкция:

неуплата налога;
отказ от предоставления сведений в налоговую службу.

Наказываются оба правонарушения одинаково. Так, за просрочку уплаты начисляется 5 % от неуплаченной суммы каждый месяц. Однако сумма общего штрафа не может быть больше 30 % или меньше 1000 рублей. За полную неуплату налога устанавливается штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.

В отличии от стандартного варианта уплаты налога на имущество либо НДФЛ, где налоговый орган при наступлении обязанности уплатить налог сами направляют уведомление, в рассматриваемом случае налогоплательщик сам должен подать декларацию с момента заключения сделки.

После этого налоговая служба регистрирует налогооблагаемую базу, устанавливает сумму налога и выдает плательщику квитанцию. Таким образом, если лицо своевременно не исполнит обязанность по подаче декларации или вовсе не заплатит налог, то к нему будут применены финансовые санкции, указанные выше.

В любом случае нужно помнить, что уплата налогов является конституционной обязанностью, которую необходимо исполнять своевременно. Поэтому нужно постоянно отслеживать вновь вводимые налоги и правила налогообложения, чтобы назначенная санкция не стала сюрпризом.