кадастровая стоимость недвижимости для налога на имущество где взять?

Как узнать кадастровую стоимость недвижимости

С помощью кадастровой стоимости объекта государство говорит, сколько на его взгляд стоит та или иная недвижимость.

Кадастровую стоимость объекта устанавливает государство. Ее определяют по объективным характеристикам: расположению недвижимости и тому, что представляет собой имущество.

Зачем нужна кадастровая стоимость

Стоимость недвижимости по кадастру учитывается при расчете земельного и имущественного налогов.

Земельный налог всегда рассчитывали по кадастровой цене земельного участка, но налог на имущество раньше рассчитывали по инвентаризационной цене. Государство оценивало стоимость объекта недвижимости только по техническим характеристикам: из чего построено здание, как долго пригодны такие материалы и сколько уже используются. Инвентаризационная стоимость обычно ниже, чем кадастровая.

До 1 января 2022 года действует переходный период для налога на имущество: с 1 января 2015 года каждый год налогооблагаемая база возрастает на 20% от разницы между кадастровой и инвентаризационной ценой, которую использовали для расчета налога ранее.

Сейчас налогооблагаемая база приближается к реальной (рыночной) цене, потому что кадастровая стоимость зависит также от расположения объекта недвижимости. Это означает, что за ветхие дома в центре города, за которые владельцы всегда платили небольшой налог, придется платить больше: дома в центре можно использовать с большей выгодой, чем на окраине.

За новый дом на окраине, наоборот, нужно будет платить меньше: район необжитой, арендаторов найти сложно.

Как узнать кадастровую стоимость

Узнать кадастровую стоимость можно по адресу объекта или его номеру. Это можно быстро и бесплатно сделать на сайте Росреестра.

Номер указан в свидетельстве о государственной регистрации права собственности или в выписке из ЕГРН. В выписке, кстати, тоже есть кадастровая цена имущества, но она может быть неактуальной.

На сайте Росреестра можно узнать стоимость квартиры или земельного участка на момент запроса, а также дату, с которой рассчитывается налог на кадастровую стоимость недвижимости.

Если известен только адрес и Росреестр не нашел по нему информацию, придется обратиться к публичной кадастровой карте России. На ней нужно найти свой город и дом, узнать кадастровую стоимость всего дома, разделить ее на площадь дома, которая будет указана там же, и умножить на количество своих квадратных метров.

Публичная кадастровая карта РФ

Выписка из ЕГРН

На сайте Росреестра также можно получить выписку из ЕГРН, чтобы уточнить кадастровую стоимость объекта недвижимости. Выписку выдают в электронном виде или в территориальном отделе, а также высылают почтой в течение трех дней. Для физлиц электронная выписка обойдется в 300 рублей, а бумажная — в 750. Юрлицо может узнать кадастровую стоимость из электронной выписки за 600 рублей или получить бумажную за 2200.

Кадастровую стоимость можно узнать в самом Росреестре или в многофункциональном центре — второй вариант будет дольше.

стоит электронная выписка из ЕГРН

Существуют частные сайты, где можно заказать выписку из ЕГРН и узнать кадастровую стоимость. Они выдают информацию только в электронном формате, но быстрее и дешевле — за 250 рублей: частники выкупают постоянный доступ к открытым сведениям о собственниках и продают сведения желающим узнать кадастровую стоимость со скидкой.

Порядок расчета кадастровой стоимости

Стоимость любого объекта недвижимости рассчитывают по состоянию на 1 января того года, за который начислен налог.

На стоимость по кадастру влияет местоположение, назначение — жилое или нежилое, этаж и количество этажей в здании, срок эксплуатации, материал стен, площадь недвижимости или земельного участка.

Как часто проводится оценка

Кадастровую стоимость недвижимости оценивает государство раз в три года. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — раз в два года.

Негосударственная оценка объекта может проводиться чаще. За нее платит тот, кто заказал такую оценку — заинтересованное лицо. Например, если собственник считает, что государственная оценка его квартиры завышена, и собирается ее оспаривать, он заказывает свою оценку, чтобы узнать актуальную цену.

Как узнать, какие сведения использовали при оценке

Для этого тоже есть специальный сервис на сайте Росреестра — получение сведений из Фонда данных государственной кадастровой оценки по номеру.

Зная кадастровый номер объекта недвижимости, можно скачать полный отчет по проведению оценки в заархивированной папке. Там же указано, какой региональный орган власти заказал оценку, какой эксперт оценивал кадастровую стоимость объекта недвижимости и когда отчет об оценке был утвержден для целей налогообложения.

Можно ли оспорить цену

Можно не только узнать, но и пересмотреть стоимость объекта, если она отличается от рыночной или рассчитана по неверным параметрам.

Это имеет смысл при высокой цене объекта: квартиры, дома или земельного участка. Ежегодный имущественный налог составляет 0,1%, так что существенной будет разница между рыночной и кадастровой ценой недвижимости в несколько миллионов рублей.

Завышенная величина наносит ущерб предпринимателям: при продаже любого объекта коммерческой недвижимости уплачивается налог на прибыль в размере 20% от цены по кадастру.

Если для расчета использовались ошибочные характеристики или стоимость недвижимости по кадастру выше рыночной, налог пересчитают с даты внесения ошибочной информации в государственный реестр, но только за три года. При этом перерасчет возможен только в меньшую сторону.

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости?

С 2019 года повсеместно начала использоваться кадастровая стоимость для расчёта налога на имущество. Плательщиками являются как физические, так и юридические лица, которые обладают налогооблагаемым имуществом. Детально разберём изменения в действующем законодательстве и тонкости расчёта налоговой нагрузки через результаты кадастровой оценки.

Изменения по налогу на имущество

С началом 2019 года в систему обложения имущественным налогом внесён ряд существенных изменений, вводимых в действие №302-ФЗ от 3 августа 2018 года.

Список изменений выглядит следующим образом:

налог на собственность организаций берётся исключительно по кадастровой стоимости;
движимое имущество компаний больше не участвует в налогообложении (уплатить нужно лишь за 2018 год по определённым видам движимого имущества, поставленного на учёт в 2018);
организации сдают квартальную и годовую отчётность по новой форме;
юридические лица сдают отчётность по месту расположения принадлежащей им недвижимости (особо крупные организации продолжают предоставлять отчётность по месту учёта);
база исчисления налога устанавливается индивидуально для каждого объекта.

Собственность, которая не причислена к категории недвижимости, сразу переносится в разряд движимого имущества. Им станут даже ценные бумаги. Недвижимым считается имущество, которое невозможно переместить без сопутствующего существенного ущерба. Таковым можно назвать:

земельные участки;
культурные сооружения;
здания, незавершённое строительство;
помещения любого типа;
части зданий, применяемые для парковки автомобилей (если границы описаны в требуемом порядке).

ФНС определила, что основанием для переноса собственности в разряд недвижимости может стать выполнение одного из следующих условий:

в ЕГРН присутствует запись об объекте;
записи в ЕГРН нет, но есть основания, указывающие на неразрывную связь объекта с землёй под ним и на невозможность его перемещения без критического урона конструкции.

Если представленные выше условия не выполнены, то налог за объект платить не придётся.

Налог для юридических лиц

Юридические лица платят за официально зарегистрированное имущество, причисленное к основным средствам.

База налогообложения

Основными средствами можно признать объекты, которые:

будут использованы в процессе производства, сданы в аренду или применены в управленческих целях;
будут применяться более 1 года;
не будут проданы для получения прибыли;
способны приносить доход.

Порядок выплаты определяет, что в налоговую базу войдут основные средства, принадлежащие юридическому лицу. При этом введение в эксплуатацию и регистрация прав значения не имеет – важно лишь то, что объект уже переведён на счёт 01 (за средства, переданные по концессионному соглашению, платить нужно в любом случае).

Льготы

Статья 381 НК РФ устанавливает перечень объектов, освобождаемых от налогообложения:

имущество фирм, входящих в свободную экономическую зону или относящихся к системе религиозных и уголовно-исполнительных институтов;
объекты юридических компаний, научных центров государственного характера и т.п.;
полный перечень движимого имущества.

При желании каждый конкретный регион может расширить список льгот и снизить налоговые ставки, поэтому нужно отслеживать данные на официальном сайте ФНС.

Отчётность

Авансы сопровождаются отчётами, подготавливаемыми за каждый квартал, а итоговые по году – декларацией. Усовершенствованные формы деклараций для юридических лиц предусматривают отмену налога на движимые объекты и позволяют определить сумму даже с учётом того, что величина стоимости по кадастру изменится вследствие влияния различных причин.

Декларацию за 2018 год нужно сдать не позднее 01.04.2019. Квартальные отчёты сдают в течение 30 дней с момента закрытия отчётного периода:

за I квартал – до 30 апреля;
за II квартал – до 30 июля;
за III квартал – до 30 октября.

Регионы по своему усмотрению могут изменять сроки уплаты и передачи отчётности, в связи с чем рекомендуется проверять условия для своего региона отдельно. Как авансовые платежи, так и окончательный налог выплачивается по месту расположения недвижимых объектов. Отчётность сдаётся аналогично. Компании, уклонившиеся от уведомления налогового органа об имеющейся недвижимости, будут оштрафованы на 20% от суммы неуплаченного налога.

Порядок расчёта

Несмотря на то, что за физлица ФНС определит налог самостоятельно (и вышлет соответствующее уведомление), юридические лица обязаны сделать это своими силами.

Определить состав налогооблагаемого имущества.
Проверить, есть ли основание для освобождения от уплаты (как в федеральном, так и в региональном законодательстве).
Высчитать базу налогообложения.
Узнать налоговые ставки, принятые в конкретном регионе.
Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет.

Отдельные подразделения одной фирмы обязаны оплатить налог по месту своей регистрации. В случае, если принадлежащая подразделению недвижимость физически находится в другом месте, то ставка берётся по условиям региона, на территории которого объект фактически расположен.

Как уже было отмечено, с 2019 года страна переводится на уплату налога по кадастровой стоимости. Государство публикует перечень имущества, налог по которому уплачивается новым методом. Если какая-либо собственность организации отсутствует в данном списке, то можно не переходить на новую схему.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно в подразделении Росреестра. Если во владении находился лишь часть сооружения, то стоимость нужно определить соразмерно доле. Если регион предусматривает выплату ежеквартальных авансов, то квартальная выплата будет равна 25% от полной суммы налога.

Расчёт по кадастровой стоимости в отношении авансовых выплат осуществляется по следующей формуле: Налог на имущество = Кадастровая стоимость × ¼ Ставки налога. Ставку определит регион, поскольку данная форма налога находится в его ведении. Вполне возможно, что государство исключит некоторые объекты из списка облагаемых по кадастровой стоимости – в таком случае компаниям придётся пересчитать налог по старым правилам.

Оценка может измениться по следующим причинам:

сведения, оказывающие влияние на результаты оценки, были поданы неверно;
информация о стоимости указана с ошибками;
в учёт были взяты данные, которые не должны рассматриваться при определении кадастровой стоимости;
объект находится в аварийном состоянии, однако это не было учтено.

Юридические лица могут обжаловать результаты в комиссии по кадастровым спорам. Для этого нужно предоставить доказательства того, что при оценке был допущен ряд серьёзных ошибок.

Налог для физических лиц

2019 год принёс ряд специфических изменений конкретно для физических лиц. Они кроются в следующем:

постепенный рост ставки и стандартизация порядка её использования;
перемены в составе базы налогообложения;
предоставление вычетов на определённые категории недвижимости;
возможность оспаривания результатов кадастровой оценки имущества;
дополнение перечня льготных категорий.

В 2019 году ещё можно будет воспользоваться способом определения нагрузки, учитывающим инвентаризационную стоимость.

Налоговая база

Обязанность по выплате налога на имущество ложится на физлица, во владении которых имеются следующие объекты:

частный дом, квартира, комната или доля;
дом, находящийся на стадии строительства;
сооружение, в котором есть подходящие для проживания помещения;
гараж или отдельное парковочное место;
здания площадью до 50 м², возведённые на земле, которая отведена под строительство или выращивание растений (дачные и садовые домики);
иные помещения, сооружения и строения.

Налог на данные виды недвижимости уплачивается ежегодно.

Льготные категории

Государство предоставляет льготы следующим категориям граждан:

пенсионеры;
Герои Советского Союза, Герои РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
участники ВОВ;
инвалиды 1 и 2 группы;
инвалиды с детства, дети-инвалиды;
супруги и родители гражданина, погибшего во время несения службы;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь;
военные.

При необходимости регион может самостоятельно ввести льготу для желаемых категорий. Гражданин, относящийся ко льготной группе, наделяется правом не выплачивать налог по одному объекту в каждой из категории. К примеру, военнослужащий, имеющий в собственности комнату, 3 гаража и дачу, может не платить за один из трёх гаражей.

Снижение кадастровой стоимости

Законодательство способствует тому, чтобы кадастровая стоимость была оценена максимально объективно. При обнаружении несоответствий граждане могут заявить в Росреестр просьбу исправить ошибку и провести перерасчёт.

Для удовлетворения прошения нужно собрать и подать в суд следующие документы:

подготовленное заявление;
справку о кадастровой стоимости, оцененной с ошибками;
нотариально заверенные копии документов о праве владения объектом налогообложения;
доказательства ошибочности проведённой оценки;
отчёт о независимой оценке;
квитанция об уплате госпошлины, величина которой составляет 300 рублей.

Интересы гражданина может представить юрист, которому нужно выдать доверенность. Госпошлину и стоимость работ по независимой оценке, оплаченные самим гражданином, обязательно компенсируют, но только тогда, когда судебный иск будет удовлетворён. Успех приведёт к изменению кадастровой стоимости и перерасчёту суммы налога с учётом новых данных.

В качестве примера рассмотрим простую ситуацию: кадастр гласит, что стоимость квартиры составляет 6 млн. рублей, в то время как рыночная цена равна 4 млн. Гражданин провёл независимую оценку, за которую заплатил 3 тыс. рублей, а также потратился на госпошлину. В качестве экономии при удовлетворении требований выступит сниженный платёж по налогу. Итак, при стоимости в 6 млн. гражданин платил по ставке 0,1% 6 тыс. рублей в год, а по новой цене в 4 млн. – 4 тыс. Экономия в 2 тысячи позволит окупить затраты на переоценку уже на второй год.

Порядок расчёта

С учётом нововведений, предусматривающих использование кадастровой стоимости в качестве базы налогообложения, ставка равняется 0,1% от стоимости по кадастру. Регион, в котором расположено имущество, имеет право повысить ставку максимум на 0,2 либо же вовсе отменить налог.

В общем виде налоговые ставки выглядят следующим образом:

0,1% – за жилые помещения (состав описан ранее); за недвижимый комплекс с жилыми помещениями; за парковочное место или гараж; за постройки площадью до 50 м², стоящие на земле под садоводство или ИЖС.
2% – за торговый центр и административное сооружение; за коммерческую недвижимость, предназначенную для торговли, обустройства офисов и мест общественного питания, оказания иных услуг; за имущество, цена которого превышает 300 млн. рублей.
0,5% – объекты, не относящиеся ни к одной из вышеописанных категорий.

Определённые регионы решили регулировать ставку налога в прямой зависимости от стоимости недвижимости. Так, по Москве при стоимости объекта от 10 до 20 миллионов рублей ставка налога составит 0,15%, до 50 – 0,2%, и выше 50 млн. руб. – 0,3%. За апартаменты площадью до 150 м² налог рассчитают по ставке в 0,5% и дополнительно прибавят 2% за превышение установленного лимита.

Пример расчёта

Простой пример расчёта налога по кадастровой стоимости: в собственности гражданина имеется комната площадью 25 м², а средняя стоимость 1 м² по кадастру 50 000 рублей. Расчёт ведётся по ставке 0,1%, поскольку регион не повышал её. Рассчитывают налог на квартиру по кадастровой стоимости.

В результате положенного по закону вычета 10 м² налогообложению будет подлежать лишь 15 оставшихся квадратных метров, а сумма к уплате составит 15 × 50000 × 0,1% = 1750 рублей. Если бы площадь комнаты составила 9 м2, то платить не пришлось бы.

Порядок уплаты

Иногда уведомление от ФНС не доходит до собственника, в результате чего он ошибочно полагает, что освобождён от уплаты налога. Подобный подход приведёт к начислению штрафов за нарушение сроков оплаты.

Имущественный налог находится в ведении региона, а оплатить его нужно до 1 декабря. Нарушение сроков приведёт к начислению пени в размере трёхсотой части от ставки рефинансирования ЦБ ежедневно (Кол-во дней × СРЦБ × 1/300). Помимо этого, налоговый орган может удержать задолженность с з/п гражданина путём обращения к работодателю.

Итоги

Подведём некоторые итоги касательно полученной информации:

К 2022 году каждый субъект должен перейти на расчёт налога по кадастровой стоимости.
Налогоплательщиками являются физические и юридические лица.
Существует список льготных категорий, освобождаемых от уплаты. Регион может корректировать перечень.
Ставка может быть изменена по воле субъекта.
Граждане могут претендовать на вычет по налогу, который применяется к площади объекта налогообложения.
Юридические лица обязаны самостоятельно исчислять налог и подавать отчётность с декларацией. За граждан эту обязанность выполняет ФНС.
Отсутствие уведомления о необходимости уплаты не освобождает от соблюдения обязанностей налогоплательщика.

Стандартизация способа выполнения кадастровой оценки позволяет снизить вероятность возникновения ошибок. Использование новых правил расчёта налога на недвижимость увеличит налоговую нагрузку на граждан, однако рост ставок на дорогостоящее имущество позволит пополнить бюджет региона и страны.

Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже. Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение.

Как узнать кадастровую стоимость имущества?

Кадастровая стоимость объектов недвижимости необходима для определения налоговой базы по налогу на имущество, рассчитываемому от этой величины. Где ее можно найти?

Понятие кадастровой стоимости

В Налоговом кодексе РФ понятие «кадастровая стоимость» отсутствует, следовательно, налогоплательщики должны руководствоваться определениями отраслевого законодательства (п.1 ст. 11 НК РФ).

Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ “Об оценочной деятельности в Российской Федерации” (далее – Закон № 135-ФЗ) в части 8 статьи 3 определяет кадастровую стоимость как стоимость, установленную в результате проведения государственной кадастровой оценки.

О том, где можно выяснить, являетесь ли вы плательщиком налога от кадастровой стоимости, читайте в статьях:

Государственная кадастровая оценка

В соответствии с п. 3 разд. I ФСО № 4, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 22.10.2010 № 508, кадастровая стоимость конкретного здания или помещения устанавливается как рыночная стоимость объекта недвижимости и определяется методами массовой оценки или индивидуально для конкретного объекта.

Государственная кадастровая оценка проводится в отношении объектов недвижимости, учтенных в государственном кадастре объектов недвижимости, по решениям исполнительного органа субъекта РФ либо органов местного самоуправления (ч. 1 ст. 24.12 Закона № 135-ФЗ). Она осуществляется оценщиками – членами саморегулируемых организаций, а в случае вновь учтенных объектов – Росреестром (ст. 4, ч. 1 ст. 24.15, ч. 1 ст. 24.21 Закона № 135-ФЗ, п. 1 разд. I Положения о Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 № 457).

Результаты кадастровой оценки утверждаются исполнительным органом субъекта РФ либо органом местного самоуправления, затем подлежат передаче в Росреестр и официальному опубликованию (ст. 24.17, ч. 1 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).

Государственный кадастровый учет

Постановка недвижимого имущества на кадастровый учет осуществляется в соответствии с 1 ч. ст. 48 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ “О государственном кадастре недвижимости”, который вступил в силу 1 марта 2008 г. (далее Закон № 221-ФЗ).

Объекты недвижимости, поставленные на государственный учет до вступления в силу Закона № 221-ФЗ, считаются учтенными в Государственном кадастре (ч. 1 ст. 45 Закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ, Письмо Минфина России от 18.03.2014 № 03-05-05-01/11682).

Сведения о кадастровой стоимости объекта вносятся в государственный кадастр недвижимости (п. 11 ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ).

Где найти кадастровую стоимость имущества

Существует несколько способов.

В источнике официального опубликования результатов кадастровой оценки объектов недвижимости субъекта РФ (ч. 1 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ).

Например, на территории Московской области результаты кадастровой оценки недвижимости утверждены Распоряжением Минмособлимущества от 28.11.2013 № 1, которое размещается на интернет-портале Правительства Московской области и официальном сайте Министерства имущественных отношений Московской области.

В территориальном органе Росреестра субъекта РФ (ч. 2 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ, ч. 1 ст. 3, ст. 14 Закона № 221-ФЗ, п. 5.1.3 разд. II Положения о Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии).

Информация о кадастровой стоимости представляется в виде кадастровой справки о кадастровой стоимости объекта недвижимости (п. 4.1 ч. 2 ст. 14 Закона № 221-ФЗ). Для ее получения составляется запрос на бумажном носителе по форме, приведенной в Приложении № 2 к Порядку предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости, утвержденному Приказом Минэкономразвития России от 27.02.2010 № 75 (п. 3 разд. II данного Приказа). Запрос в Росреестр подается лично или направляется почтой (ч. 1 ст. 14 Закона № 221-ФЗ, п. п. 1, 2 п. 50 Приказа Минэкономразвития России от 18.05.2012 № 292, абз. 2, 3 п. 2 разд. II Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости). Справка Росреестром предоставляется бесплатно (ч. 13 ст. 14 Закона № 221-ФЗ).

На официальном сайте Росреестра в сети Интернет путем заполнения запроса в электронной форме либо посредством отправки XML-документа с использованием веб-сервисов (ч. 1 ст. 14 Закона № 221-ФЗ, п. п. 3, 4 п. 50 Административного регламента, утвержденного Приказом Минэкономразвития России от 18.05.2012 № 292, абз. 4, 6 п. 2 разд. II Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости).
Путем запроса выписки из единого госреестра недвижимости (ЕГРН), поданного электронно на сайте Росреестра либо лично в офисе Федеральной кадастровой палаты или МФЦ. По электронному запросу ответ дается в течение 3-х дней. Платить за такую выписку не нужно.

Подробнее о том, какие сведения содержит выписка из ЕГРН, читайте в статье «На сайте Росреестра можно получить выписку о кадастровой стоимости недвижимости».

Что такое кадастровая стоимость недвижимости и земельного участка

Что такое кадастровая стоимость здания или земельного участка?

Кадастровая стоимость как объект налогообложения

Кадастровая оценка позволяет определить кадастровую стоимость земли, находящейся в государственной или частной собственности, на основе которой вычисляется величина налогового сбора, арендной платы, выкупной стоимости.

Кадастровая стоимость объекта оценки определяется методами массовой оценки рыночная стоимость, установленная и утвержденная в соответствии с законодательством, регулирующим проведение кадастровой оценки. Кадастровая стоимость определяется оценщиком, в частности, для целей налогообложения. ( п.10 ФСО №2).

В настоящий момент кадастровая стоимость рассматривается в качестве объекта налогообложения по следующим налогам:

Налог на имущество организаций
Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378.2 НК РФ (п. 2 ст. 375 НК РФ)
Земельный налог
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ (п. 1 ст. 390 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц
Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 402 (п. 1 ст. 402 НК РФ)

В отдельных случаях кадастровая стоимость земельного участка применяется также для расчета арендной платы за пользование этим участком. Об этом говорится в п. 5 ст. 65 ЗК РФ , согласно которому кадастровая стоимость земельного участка также может применяться для определения арендной платы за земельный участок, находящийся в государственной или муниципальной собственности.

Оспаривание кадастровой стоимости позволяет сократить базу по имущественным налогам в среднем на 30-40%. Обращение за оспариванием кадастровой стоимости является достаточно выгодным для заказчика этой услуги, желающего снизить свою налоговую нагрузку по налогу на имущество или по земельному налогу. Кроме того, завышенная кадастровая стоимость недвижимости может привести не только к переплате налога, но и в ряде случаев к завышению арендных платежей.

Оспорить кадастровую стоимость может заинтересованное лицо. Таковым признается собственник имущества, а также стороны договора аренды в том случае, если арендная плата установлена с использованием кадастровой стоимости.

В связи с изложенным вопросы оспаривания кадастровой стоимости приобретают особую актуальность в тех случаях, когда кадастровая стоимость завышена. И не только потому, что уменьшение кадастровой стоимости способно дать существенную экономию на налогах, арендных платежах за земельные участки, выкупной стоимости земельного участка или плате за снятие запрета на строительство. А еще и потому, что коренным образом поменялись правила оспаривания. Верховный Суд разъяснил судьям, как следует действовать в той или иной ситуации ( ПП ВС РФ от 30.06.2015 № 28), а практика, которая только начала формироваться, – неоднозначна.

Кто определяет, рассчитывает, каков порядок определения кадастровой стоимости?

Кадастровая оценка осуществляется на основании Федерального закона 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» согласно перечню объектов недвижимости, подлежащих государственной кадастровой оценке, который формирует орган кадастрового учета и утверждают органы власти субъекта РФ. Для осуществления государственной кадастровой оценки на конкурсной основе привлекаются оценщики. Ее результаты должны быть утверждены региональным нормативно-правовым актом, опубликованы и переданы в Росреестр для внесения в сведения государственного кадастра недвижимость.

Определяя кадастровую стоимость объекта недвижимости, оценщик в зависимости от выбранного метода должен (но на практике не всегда учитывает) учитывать особые характеристики объектов недвижимости – площадь, количество комнат, этаж, тип дома, год проведения капремонта, наличие социальной инфраструктуры и т. д.

Также учитывается рыночная информация:

цены сделок с объектами недвижимости, приведенные в официальных документах (в качестве приоритетных цен сделок используются цены сделок для целей ипотечного кредитования);
цены спроса и предложения на объекты недвижимости, приведенные в официальных СМИ, а также на официальных сайтах организаций, оказывающих услуги в сфере недвижимости;
информация об арендных ставках (арендной плате) на объекты недвижимости;
информация о рыночной стоимости объектов оценки, установленной в отчетах об оценке;
коэффициенты и индексы, используемые для определения рыночной стоимости объектов недвижимости;
иные показатели.

Порядок оспаривания результатов кадастровой оценки — достаточно сложная процедура, которая рассмотрена в отдельной статье.

Как определить фактически используемую площадь нежилого помещения для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

При определении фактически используемой площади нежилого помещения в целях уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости следует учитывать общую площадь этого помещения, в том числе и неиспользуемую площадь. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в письме от 25.08.17 № 03-05-04-01/54572.

В пункте 5 статьи 378.2 НК РФ установлено, что нежилое помещение может облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости, если в совокупности не менее 20 процентов общей площади этого нежилого помещения используется одновременно для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания. При определении фактического использования площади нежилого помещения в указанных целях в многоквартирном доме следует учитывать общую площадь этого нежилого помещения, в том числе и неиспользуемую площадь.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка, здания

Многих интересует вопрос, где и как можно узнать кадастровую стоимость земельного участка или недвижимости. Что же такое кадастровая стоимость и кадастровый номер?

Кадастровая стоимость земельных участков – это величина расчетная, которая определяется в результате государственной кадастровой оценки земли с учетом их классификации по целевому назначению и применяется для расчета земельного налога или налога на имущество от стоимости в кадастре.

На сегодняшний день узнать кадастровую стоимость земельных участков на территории нашей страны можно с помощью интерактивной кадастровой карты, которая находится на сайте Роснедвижимости.

В Российской Федерации статье 65 Земельного Кодекса, для выкупа земельных участков из земель, находящихся в муниципальной и федеральной собственности, кадастровая стоимость земельного участка уточняется для целей налогообложения и иных случаев, предусмотренных Земельным Кодексом и Федеральным Законом.

Любой объект недвижимости, сведения о котором записаны в государственный кадастр недвижимости, обладает не повторяющимся во времени и на территории РФ государственным учетным номером (кадастровым номером). Кадастровые номера присваиваются органом кадастрового учета.

Объектам недвижимости в целях присвоения кадастровых номеров организация кадастрового учета выполняет кадастровое деление территории РФ на кадастровые округа, кадастровые кварталы и кадастровые районы (далее – единицы кадастрового деления).

Документы, необходимые для учета изменений адресного ориентира земельного участка

Адресный ориентир земельного участка заносится на основании заявления правообладателя земельного участка или доверенного лица и органа местного самоуправления; или акта органа государственной власти или уполномоченных органов на присвоение адресов земельным участкам.

Где узнать кадастровую стоимость недвижимости по адресу

Где бесплатно уточнить кадастровую стоимость недвижимости сказано в письме Минфина от 03.03.2014 г. № 03-05-05-01/8876. Это понадобится тем собственникам, которые платят с 2014 года налог на имущество организаций по новым правилам. Подавать заявление о кадастровой стоимости надо в региональное ведомство по учету кадастрового учета. Отослать запрос можно по почте заказным письмом или по интернету через Единый портал государственных и муниципальных услуг.

В полях кадастровый номер, условный номер, улица, дом и квартира, начиная со второго символа, для поиска может использоваться символ “*”.

Случаи изменение кадастровой стоимости земельного участка

Кадастровая стоимость земельных участков изменяется при внесении изменений в основные сведения о земельном участке, а именно:

изменение вида разрешенного использования земельного участка,
перевод земельного участка из одной категории в другую,
изменение площади земельного участка при упорядочении его границ.

Исправление ошибки кадастровой стоимости

Кадастровая ошибка подлежит исправлению:

в порядке, установленном для учета изменений характеристик объектов недвижимости,
в порядке информационного взаимодействия (если документы, содержащие данную ошибку, поступили в орган кадастрового учета в порядке информационного взаимодействия),
на основании вступившего в законную силу решения суда об исправлении такой ошибки.

Оспаривание кадастровой стоимости, оценку недвижимости можно оспорить

В 2016 г. налог на имущество физических лиц за 2015 г. надо будет платить исходя из его кадастровой стоимости. Большинство субъектов РФ уже приняли акты, подтверждающие взимание налога по кадастровой стоимости на своей территории. Причем многие ввели еще и повышающие коэффициенты для дорогой недвижимости. Например, в Москве установлены повышающие коэффициенты для квартир с кадастровой стоимостью свыше 10 и 20 млн руб.

В некоторых случаях кадастровая оценка может оказаться завышенной. Но у собственника есть шанс ее оспорить, доказав, что оценщики ошиблись. О том, как оспорить кадастровую оценку недвижимости, рассказывает заместитель руководителя Росреестра, читайте полный текст интервью с ним.

Для фирм-владельцев московской недвижимости заработал «кадастровый» сервис

Теперь за считанные минуты можно узнать, включено ли имущество компании в Перечень объектов, облагаемых налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. Для этого достаточно воспользоваться новым интернет-сервисом, запущенным Департаментом экономической политики и развития Москвы.

Все, что вам нужно, это либо ввести кадастровый номер, присвоенный вашему объекту недвижимости, либо указать его адрес. Когда объект будет найден, вы увидите, включен ли он в «кадастровый» перечень и на основании какого документа.

Известно, что с 1 января 2015 года налог на имущество исходя из кадастровой стоимости недвижимости нужно платить не только общережимникам и вмененщикам на ЕНВД, но и упрощенцам на УСН.

Перечень регионов, в которых в 2022 году налог на имущество надо платить с кадастровой стоимости

Список регионов в 2015-2016-2017 г. (формат pdf) где кадастровая стоимость применяется при расчете налога на имущество.

Список регионов в 2017 г. (формат xls) где кадастровая стоимость применяется при расчете налога на имущество.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ ЗЕМЛИ
Статья поможет узнать как считается кадастровая стоимость, как можно узнать кадастровую стоимость здания или земельного участка.
КАК ОСПОРИТЬ в суде КАДАСТРОВУЮ СТОИМОСТЬ УЧАСТКА, земли, квартиры
Статья поможет грамотно провести оспаривание кадастровой оценки и стоимости помещения, земельного участка, квартиры.

31 марта 2015 15:16 25 апр. 2015 12:21

См. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме, там есть ссылка на пример заполнения декларации.

6 июля 2015 20:11

Нет. На каждый объект свой коэффициент.

4 сент. 2015 16:06

Если за 3 года 14 тыс. за 2 объекта вроде как нормально. Посмотрите в извещении, должны быть приведены данные по расчету налога: площадь, кадастровая стоимость, ставка налога. И посмотрите у соседей. Действительно, кадастровая стоимость, которая рассчитана неверно, может в разы увеличить налог. Без цифр как можно дать ответ? Мы даже региона Вашего не знаем.

19 янв. 2016 18:06

Задайте вопрос юристу, форма для вопроса в статье вверху, телефоны справа на экране

3 марта 2016 17:48

МЕНЮ (вверху) / НАЛОГИ / ОБЩИЕ ВОПРОСЫ / НАЛОГИ для ПЕНСИОНЕРОВ

7 июля 2017 20:38

МЕНЮ (вверху) / НАЛОГИ / ОБЩИЕ ВОПРОСЫ / НАЛОГИ с ПЕНСИОНЕРОВ
Там есть раздел “Как получить льготу по налогу на имущество для пенсионера или инвалида?”

30 авг. 2018 14:41

Здравствуйте. Спасибо.
Еще добавлю от себя. Единичная методологическая ошибка (несоответствие определения кадастровой стоимости положениям методических указаний о государственной кадастровой оценке) уточнить и проверить можно: :узнать-кадастровую-стоимость:—–6270.–1 допущенная при определении кадастровой стоимости одного объекта недвижимости и повлиявшая на величину его кадастровой стоимости. Спорным является как раз сформулированный кадастровой стоимости процессуальный критерий инициативы в проведении оценки. Восстановление истцом прав по этой категории споров, как правило, невозможно без его ходатайства о судебной экспертизе или приобщения уже имеющегося отчета, который является основным доказательством. Истец вынужден нести расходы на оценку для защиты своих прав.

23 окт. 2019 22:44

Здравствуйте. Именно массовая оценка дает такие расхождения. Либо это ошибка при внесении результатов оценки.
Как себя юридически грамотно вести – спросите нашего юриста: форма для вопроса в статье, телефоны вверху и внизу статьи, всплывающая форма (телефон) справа внизу экрана.
Вот еще инфа про оспаривание . ссылка

Как узнать кадастровую стоимость недвижимости

Зачем нужна кадастровая стоимость

Стоимость недвижимости по кадастру учитывается при расчете земельного и имущественного налогов.

За новый дом на окраине, наоборот, нужно будет платить меньше: район необжитой, арендаторов найти сложно.

Как узнать кадастровую стоимость

Публичная кадастровая карта РФ

Выписка из ЕГРН

стоит электронная выписка из ЕГРН

Порядок расчета кадастровой стоимости

Как часто проводится оценка

Как узнать, какие сведения использовали при оценке

Можно ли оспорить цену

Налог на имущество и кадастровая стоимость

Автор: О. В. Давыдова

При каких обстоятельствах и кем налоговая база по налогу на имущество определяется исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости? Что делать, если в государственном кадастре недвижимости кадастровая стоимость объекта завышена?

С 2014 года действует норма (ст. 378.2 НК РФ) о том, что в отношении отдельных объектов недвижимости налоговая база по налогу на имущество определяется организациями как кадастровая стоимость таких объектов, а не их среднегодовая стоимость. Это среди прочего касается нежилых помещений, предназначенных или используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. Возникновение обязанности по исчислению налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов напрямую зависит от действий региональных властей и того, кто является владельцем такого имущества.

Действия региональных властей

Последовательность действий, которые должны быть совершены на уровне субъекта РФ для того, чтобы у налогоплательщиков появилась обязанность по исчислению налоговой базы по налогу на имущество исходя из кадастровой стоимости соответствующих объектов недвижимости, такова.

Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ должен выполнить возложенные на него обязанности не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество (календарного года). При этом п. 7 ст. 378.2 НК РФ не предусмотрено опубликование перечня объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, в общем порядке – когда от момента опубликования зависит срок вступления в силу акта законодательства о налогах (п. 1 ст. 5 НК РФ[1]). Налоговый кодекс лишь требует от уполномоченного органа разместить перечень на соответствующем сайте в Интернете в определенный срок. Поэтому, допустим, размещение перечня в Интернете 26.12.2013 означает, что налоговая база по имуществу, включенному в него, за 2014 год должна рассчитываться исходя из кадастровой стоимости (постановления АС ЗСО от 16.10.2015 № Ф04-24701/2015 по делу № А27-5717/2015, от 15.10.2015 № Ф04-24678/2015 по делу № А27-5716/2015).

Кто является плательщиком налога на имущество?

В качестве плательщика налога на имущество, исчисляемого исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода, выступает собственник этого имущества или организация, владеющая имуществом на праве хозяйственного ведения. Положения ст. 378.2 НК РФ распространены на организации, у которых имущество находится на праве хозяйственного ведения, с 01.01.2016 (пп. 3 п. 12 указанной статьи в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Поэтому в случае отсутствия у покупателя права собственности на объект недвижимого имущества, включенного в соответствующий перечень, плательщиком налога на имущество признается продавец – собственник этого объекта (даже в том случае, когда объект уже принят покупателем к бухгалтерскому учету в качестве основного средства) (письма Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-05-04-01/4770, от 25.11.2015 № 03-05-04-01/68419, Апелляционное определение ВС РФ от 04.02.2016 № 4-АПГ15-45). Возложение обязанности по исчислению и уплате налога на имущество на покупателя зависит от даты возникновения у него права собственности на приобретенный объект недвижимости. В свою очередь, юридическим актом признания и подтверждения государством возникновения, ограничения (обременения), перехода или прекращения прав на недвижимое имущество является государственная регистрация таких прав, то есть день внесения соответствующих записей о правах в ЕГРП[2]. Если право собственности возникает в течение налогового (отчетного) периода, исчисление суммы налога (авансовых) платежей осуществляется с учетом специального коэффициента владения (п. 5 ст. 382 НК РФ).

При исчислении налога на имущество исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости отчетными периодами признаются I, II и III кварталы календарного года (абз. 2 п. 2 ст. 379 НК РФ, введенный Федеральным законом от 28.11.2015 № 327-ФЗ).

Количество полных месяцев, в течение которых объекты недвижимости находились в собственности налогоплательщика

Количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде

Над тем, каким образом определяется количество полных месяцев владения объектом недвижимости в ситуации, когда право собственности возникает не с 1-го числа месяца, поработал Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ. В связи с этим с 01.01.2016 в целях определения коэффициента владения учитывается, произошло ли возникновение права собственности до или после 15-го числа соответствующего месяца. Ранее за полный месяц принималось любое количество дней владения в месяце, в связи с чем за один и тот же месяц налог на имущество мог уплатить и продавец, и покупатель.

Плательщиком налога на имущество по объектам недвижимости, налоговая база в отношении которых рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости, является собственник такого имущества. Причем если организация владеет объектом неполный налоговый период, то исчисление налога на имущество производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев владения к количеству месяцев в налоговом периоде.

Соответствующий объект не включен в перечень

Как мы уже выяснили, непременным условием для расчета налоговой базы в зависимости от кадастровой стоимости является включение уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ конкретного объекта в перечень объектов, в отношении которых налоговая база считается как кадастровая стоимость[3]. Причем порой налогоплательщики заинтересованы во включении имущества в такой перечень (если кадастровая стоимость объекта меньше его остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета), а уполномоченный орган этого не делает. Может ли налогоплательщик настоять на включении соответствующего объекта в перечень?

На основании п. 10 ст. 378.2 НК РФ выявленные в течение налогового периода объекты недвижимого имущества, не попавшие в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, подлежат включению в перечень, определяемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ на очередной налоговый период, если иное не установлено указанным пунктом. Иное предусмотрено для ситуации образования объекта недвижимости в результате раздела имущества, поименованного в перечне. Таким образом, объекты недвижимости, обнаруженные после 1 января налогового периода, региональные власти должны включить в перечень по состоянию на 1 января уже следующего налогового периода. В связи с этим ФНС уже не раз подчеркивала, что ст. 378.2 НК РФ не предусмотрено внесение изменений в течение налогового периода в перечень, определенный на соответствующий налоговый период, в части добавления в него новых объектов (см. Письмо от 28.04.2015 № БС-4-11/7315). У судей же на этот счет другое мнение. Одним из примеров является Постановление АС МО от 10.03.2016 № Ф05-756/2016 по делу № А41-17527/2015.

Как указали арбитры, документ, в котором уполномоченный орган формирует перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость, не может быть отнесен к нормативным правовым актам. А согласно разъяснениям, представленным в Постановлении Пленума ВС РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.1996, для признания оспариваемого ненормативного правового акта органа местного самоуправления недействительным необходимо наличие одновременно двух обязательных условий:

несоответствие оспариваемого акта закону или иному нормативному правовому акту. В свою очередь, норма п. 7 ст. 378.2 НК РФ не предусматривает какой-либо альтернативы для уполномоченного органа при определении перечня объектов недвижимого имущества: таковой должен быть составлен в установленный срок и в него подлежат включению те объекты, которые указаны в пп. 1, 2 п. 1 названной статьи;
нарушение оспариваемым актом прав и охраняемых законом интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, а также незаконное возложение им на заявителя обязанности, создающей иные препятствия для осуществления заявителем обозначенной деятельности. Данное нарушение возникает в том случае, если невключение объектов в перечень влечет завышение налоговой базы для организации при исчислении налога на имущество.

При этом арбитры подчеркнули, что законодательно не запрещено внесение изменений в ненормативные правовые акты.

В указанном деле судьи установили, что спорные объекты недвижимого имущества подлежали включению в перечень, утвержденный Распоряжением Минмособлимущества от 19.12.2014 № 12ВР-1559, так как уполномоченный орган обладал соответствующей информацией. Еще 01.07.2014 Министерством был получен реестр объектов недвижимого имущества, подлежащих включению в перечень, в нем среди прочих объектов были отражены сведения о спорных зданиях общества. Следовательно, уполномоченный орган обязан с целью восстановления нарушенного права общества включить объекты в «старый» перечень и совершить действия, предусмотренные в связи с этим п. 7 ст. 378.2 НК РФ (направить информацию в налоговые органы по месту нахождения объектов и разместить ее на соответствующем сайте в Интернете).

Если уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ обладал информацией об объекте недвижимости, в отношении которого налоговая база по налогу на имущество должна определяться исходя из его кадастровой стоимости, но в соответствующий перечень его не включил, налогоплательщик вправе обратиться в суд за защитой своих прав и интересов. При наличии доказательств арбитры обяжут уполномоченный орган внести изменения в имеющийся перечень и осуществить другие необходимые действия по восстановлению прав заявителя.

Еще один аналогичный пример – Постановление АС СЗО от 27.01.2016 № Ф07-3828/2015 по делу № А56-7156/2015. Государственный учет реконструированного здания произведен 16.09.2014, а с письмом о включении спорного здания в перечень общество обратилось 04.12.2014. Следовательно, спорный объект должен был быть включен в перечень.

Кадастровая стоимость объекта недвижимости больше рыночной

Другая ситуация, с которой могут столкнуться организации, – указание в государственном кадастре недвижимости (ГКН) кадастровой стоимости объекта недвижимости, превышающей рыночную стоимость этого объекта. Что можно сделать в такой ситуации?

Ничего, если кадастровая стоимость завышена по объекту недвижимости, в отношении которого налоговая база по налогу на имущество рассчитывается исходя из его среднегодовой стоимости[4]. В этом случае требование о внесении в реестр изменений судьями удовлетворено не будет. Примеров тому в арбитражной практике более чем достаточно.

Постановление от 22.05.2015 № Ф01-1363/2015 по делу № А43-11536/2014